财务管理是企业管理的中心环节，是企业实现基业长青的重要基础和保障。而企业数字化转型是我国十四五期间重要的工作之一，也是数字中国战略的核心组成部分。中央企业作为中国经济发展的主要组成部分，目前在财务报告、全面预算、资金管理、财务信息化、财务内控、财会队伍建设等方面，积极应用先进管理工具开展财务数字化转型工作，通过信息化支撑业务发展的模式取得显著成效，有力支撑起中央企业持续健康发展。

 

国务院国有资产监督管理委员会在2022年2月发布了《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，该意见中对于数字化转型提出的体系完善方面有：

统筹制定全集团财务数字化转型规划，完善制度体系、组织体系和管控体系，加强跨部门、跨板块协同合作，建立智慧、敏捷、系统、深入、前瞻的数字化、智能化财务。统一底层架构、流程体系、数据规范，横向整合各财务系统、业务系统，纵向贯通各级子企业，推进系统高度集成，避免数据孤岛，实现全集团“一张网、一个库、一朵云”。推动业务信息全面对接和整合，构建因果关系的数据结构，对生产、经营和投资活动实施主体化、全景化、全程化、实时化反映，实现业、财、技一体化管控和协同优化，推进经营决策由经验主导向数据和模型驱动转变。

建立健全数据产生、采集、清洗、整合、分析和应用的全生命周期治理体系，完善数据标准、规则、组织、技术、模型，加强数据源端治理，提升数据质量，维护数据资产，激活数据价值。积极探索依托财务共享实现财务数字化转型的有效路径，推进共享模式、流程和技术创新，从核算共享向多领域共享延伸，从账务集中处理中心向企业数据中心演进，不断提高共享效率、拓展共享边界。

加强系统、平台、数据安全管理，筑牢安全防护体系，具备条件的企业应探索建立基于自主可控体系的数字化、智能化财务。

构建与企业战略和业务特点相适应、与财务管理规划和框架相匹配的财务管理能力评价体系，促进各级企业财务管理能力水平渐进改善、持续提升。科学设计评价指标，分类分级制定评价标准、评价方式和分值权重。坚持导向性原则，充分满足财经法规约束和监管要求、体现财务管理发展目标；坚持系统性原则，覆盖全部财务管理职能要素、全级次企业、全业务板块，涵盖财务管理基本规范、过程表现及成效结果；坚持适用性原则，统筹通用性标准与个性化特点，根据不同子企业经营规模、业务特点等设置不同基础系数或差异化指标；坚持重要性原则，对重点子企业和关键流程，予以分值或权重倾斜。完善评价工作机制，建立健全制度体系、组织体系，深化评价结果应用。结合财务管理提升进程，动态优化评价体系。

 

数字化转型的核心是完成对数据资产的统一纳管与价值提炼，并通过数据反映出某一时空内的企业发展的真实情况和对于未来的情况进行预测。尤其是央企进行财务数字化转型中对于数据资产如何支撑业务发展、如何支撑企业决策分析以及通过财务数据向国资委提供宏观决策支持。在转型路径构建时主要包括如下步骤：

首先，需要完成对于针对财务业务流程、管理指标、信息系统、线下作业、核心数据等内容开展初期的调查与分析；

其次，构建起贯穿整个财务业务流程的信息流和价值流，保证所有的数据均可以实现有序流转和有价值流转；

再次，根据信息流和价值流结合现有的信息系统和线下数据构建起相应的信息流转体系，实现业务与数据的全面关联，并完成数据信息对于业务的支撑；

第四，对于所有已关联业务的数据进行统一采集，形成贴源层数据库，并在此基础上开展主数据域与业务数据域的设计工作；

第五，根据管理指标涉及相应的指标计算模型，构建统一的财务算法模型库，实现财务基本指标库的构建；

第六，针对所有的贴源层数据、主数据、业务数据构建相应的数据资源目录体系，形成相应的动态数据目录管理方法；

第七，根据相应的非业务型管理系统特性构建相应的专题库，并对相应的数据专题库与主数据和业务数据的关系构建血缘关系，实现数据的供需关系对接；

第八，根据相关的会计准则、经营实际情况，设计相应的宏观财务管理库与相应的看板，实现财务管理能力评价体系的构建与日常监控；

第九，面向不同的层级提供相应的数据服务，从而实现基于大数据模式下的高价值财务数据的挖掘与财务数据对于业务的全面支撑；

第十，建立财务监管体系，实现对于财务日常运行的动态监管与预警，从而保证各央企财务安全平稳运行。

 

基于财务的数字化转型架构核心强调的是信息技术尤其是云计算、大数据、算法技术对于流程类财务运行业务和分析决策类财务管理业务的支撑，从而达到数字化技术支撑业务发展的目的。具体数字化财务管理架构，如图1所示。

图1  数字化财务管理架构

数字化转型将对未来央企财务管理呈现出的效果：

一是从宏观层面，通过数字化的全量数据采集与治理，实现财务信息的数字化和数字资产化，从而挖掘出更多的财务信息和经营管理信息，实现财务数据的保值增值，进而加强财务对于经营管理的精益化支撑。

二是从微观层面，通过数字化的方式实现所有财务业务流程的在线执行，以及财务过程的透明化，进而对于财务业务流程中出现的违规问题可以提前预警和对于未来的财务审计调查中实现便捷化。

三是从管理层面，央企在管理涉及到本企业、本产业和国资委多维度的管理，而财务管理又是众多管理中重要的一个方面。

通过财务的数字化转型，构建出完善系统科学的财务管理能力评价体系，为各层企业管理提供支撑。

作者单位：余强/工业云制造（四川）创新中心有限公司